房屋稅2.0新制於去年7月正式上路,2025年5月將迎來首次開徵!新制除調降單一自住房屋稅率至1%外,也針對非自住房屋全面實施全國歸戶與差別稅率制度,若未及早設籍、申報,恐將錯失節稅良機;而根據永慶房屋整理的「自住房屋設籍三大建議」,就能協助屋主把握今年6月2日(一)前的補救期限,聰明節稅不吃虧!
根據新制規定,房屋稅徵收期間為每年5月、課徵前一年度7月起至當年6月底止,並改為「按年徵稅」,以2月最後一日的所有權人為納稅義務人。永慶房屋契約部資深經理陳俊宏指出,若屋主在2月前完成所有權轉移,即可由新買方承擔稅責;但若在2月後才完成過戶,仍以原屋主為納稅人,買賣雙方可於契約中自行約定分攤方式,至於共同持有的情形,若未指派管理人,則將依各自持分比例分擔。
這次備受關注的稅率調整,若屋主名下僅持有一戶自住房屋,且房屋現值未超出門檻,可享1%的優惠稅率、三戶以內仍維持1.2%;不過,陳俊宏提醒:「修法後,自住房屋的認定條件新增『設籍與實際居住』為必要條件,若要適用自住稅率,必須在開徵前40日完成申報,否則將延至次年適用。」
表/房屋稅2.0稅率是多少。永慶房屋整理
好消息是,財政部考量今年為新制上路首年,特別放寬期限,只要在2025年6月2日(一)前設籍並完成申報,即可適用本期自住稅率。
相對地,非自住房屋將採「全國歸戶」機制累加計算戶數,再由各縣市依戶數階段適用2至4.8%的差別稅率,且「全數累進」,一旦超出級距,全戶皆適用較高稅率,例如同一屋主若在台北與彰化分別持有空置屋,兩地合計戶數超過五戶,將依所在地適用當地第三類較高稅率;此外,若為營業用、事務所用途則統一課徵3%,人民團體等則依類型為1.5或2%。
表/非自住房屋的「全國歸戶」與全數累進稅制。永慶房屋彙整提供
針對自住房屋如何有效選定,永慶的三項策略建議為:一、優先設籍在「免稅」房屋,如現值10萬元以下或符合地方免稅標準的物件;二、選擇現值較高的三戶設籍為自住,可於房地合一稅、土增稅等面向享自用優惠;三、其餘非自住房屋可考慮出租,若達當地租金標準或為公益出租人,最低亦可適用1.2%稅率。
表/住宅用房屋選定建議。永慶房屋彙整提供
隨著美國加徵關稅衝擊台灣經濟,財政部亦宣布綜所稅申報期限展延至6月30日,若因關稅政策導致收入減少或非自願離職,可申請延繳與分期,最長可延至3年,適用稅目包含房屋稅、綜所稅與房地合一稅等。